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零基礎開公司：新手開公司從入門到精通

為了解決開戶印章規定的問題，作者武宏偉 這樣論述：

依據新修訂的《中華人民共和國公司法》，全程講解開公司的各項流程，從創業設立公司必須瞭解的有關法律制度講起，一直到企業稅務管理；全書採用“圖+文+表”方式，讓內容更形象直觀。 本書對於新手開公司的主要內容進行了詳細的解讀，具體包括有關開公司的法律常識、開辦資金預算與籌集、制訂利潤計畫與商業計畫、公司註冊登記、人員組織與管理、加強財務管理、公司行銷計畫與執行、公司稅務管理8個方面的內容。 本書模組化設置，內容實用性強，著重突出可操作性，是一本非常實用的指導手冊和入門工具書。可供有志於自己創業的畢業生、職場人士閱讀，為您所創辦的公司、企業進行針對性的管理、提升業績提供指導和幫助！

武宏偉，北京師範大學歷史學博士，深圳前海東方華融資產管理有限公司董事長，兼北匯礦業（深圳）投資有限公司總裁、華融聚道（北京）資產管理中心董事長。曾任北大滙豐商學院同學會常務副會長，現任證道商學院同學會執行會長、前海創客常務副會長。 本人所管理的公司和機構是深創投、國信、北京信託等多個資本界機構的戰略合作夥伴，是長城基金等多個投資機構合夥人；擁有近20年的資本市場投資從業經歷，具有豐富的資本運營、資產重組、收購兼併和投資創業公司經驗，運作和投資了一批企業並成功上市。目前投資範圍涵蓋大農業、大健康、新媒體、酒店業、互聯網等領域。 第1章　有關開公司的法律常識 作為一個老

闆，創業設立公司，有必要瞭解與公司有關的法律制度。本章主要介紹公司的概念、特徵和種類，股東權利，公司的合併、分立和解散；有限責任公司、股份公司等的概念及基本制度；熟悉關於設立有限責任公司和股份有限公司的條件及程式，有限責任公司和股份有限公司的資本及組織機構等公司法基本內容。 1.1　公司的概念和種類 2 1.1.1　公司的概念 2 1.1.2　公司的種類 2 1.2　公司法人財產權與股東權利 3 1.2.1　公司法人財產權 3 1.2.2　公司股東權利 3 1.3　公司的登記管理 3 1.3.1　登記管轄 3 1.3.2　登記事項 3 1.3.3　設立登記 4 1.3.4　變更登記 4 1.3

.5　關於公司登記的其他注意事項 4 1.4　有限責任公司 4 1.4.1　有限責任公司的設立 4 1.4.2　有限責任公司的組織機構 6 相關連結　股東會的會議制度 6 相關連結　一人有限責任公司 7 1.4.3　有限責任公司的股權轉讓 8 1.4.4　股份有限公司的設立 8 1.4.5　股份有限公司的組織機構 10 相關連結　上市公司組織機構的特殊規定 11 1.4.6　股份有限公司的股份發行和轉讓 11 1.5　公司董事、監事、高級管理人員的資格和義務 13 1.5.1　公司董事、監事、高級管理人員的資格 13 1.5.2　董事、高級管理人員不得有下列行為 13 1.5.3　股東訴訟 1

4 1.6　公司的變更 14 1.6.1　公司合併可以採取吸收合併或者新設合併 14 1.6.2　公司分立，其財產作相應的分割 14 1.6.3　公司需要減少註冊資本時 15 1.6.4　有限責任公司增加註冊資本時 15 1.7　公司的解散與清算 15 1.7.1　公司解散的原因 15 1.7.2　公司清算組 15 第2章　開辦資金預算與籌集 資金的管理和流通，對任何一個企業在任何一個階段都是至關重要的。 開公司的首要目的是賺錢。創業者要懂經營、會理財，掌握一定的財務知識，瞭解利用並享受國家相應的優惠政策。創業者要懂得理財之道，即聚財之道、用財之道、生財之道。聚財之道用於籌集資金；用財之道體

現資金的分割與控制；生財之道體現資金的周轉和利潤的實現。三者必須統籌兼顧，缺一不可，資金只有不停地周轉運作，你才可以賺取最大的利潤。 2.1　預測啟動資金 18 2.1.1　啟動資金的用途 18 2.1.2　計算啟動資金的步驟 19 2.1.3　投資（固定資產）預測 20 2.1.4　流動資金預測 21 2.1.5　總的啟動資金預測 22 2.1.6　預測啟動資金要注意的問題 23 2.2　開辦資金的籌措 23 2.2.1　自有資金 24 2.2.2　向親人好友借款 24 2.2.3　向銀行貸款 24 相關連結　創業貸款優惠政策 26 2.2.4　尋找合作夥伴籌資 28 2.2.5　從供應商處

賒購 28 2.2.6　風險投資 28 相關連結　國內專業的天使投資機構 31 2.2.7　融資租賃 32 2.2.8　其他方式 33 第3章　制訂利潤計畫與商業計畫書 銀行和信貸機構在決定是否給您貸款時會仔細地審查您的商業計畫書。商業計畫書包含了您和您的員工用於判斷是否成功所使用的主要標準。另外，商業計畫書也可幫助您確定第一步做什麼、第二步做什麼或不做什麼。 3.1　制訂利潤計畫 36 3.1.1　確定產品的銷售價格 36 相關連結　什麼是折舊成本 37 3.1.2　預測銷售收入 40 3.1.3　制訂銷售和成本計畫 42 3.1.4　編制現金流量計劃 43 3.2　制訂商業計畫書 45

3.2.1　為什麼要寫商業計畫書 46 3.2.2　商業計畫書的6C規範 47 3.2.3　商業計畫書的結構 48 3.2.4　商業計畫書的寫作要求 49 3.2.5　商業計畫書的編寫步驟 53 3.2.6　商業計畫書的寫作注意事項 54 【實戰範本】商業計畫書範本 55 第4章　公司註冊登記 辦理公司註冊須經過以下過程：名稱預先核准、編寫“公司章程”、刻私章、到會計師事務所領取“銀行詢征函”、去銀行開立公司驗資戶、辦理驗資報告、註冊公司、刻公章和財務章、辦理企業組織機構代碼證、去銀行開基本戶、辦理稅務登記、申請領購發票。在此講解幾個重要的過程。 4.1　開業登記之前的事項 62 4.1.1

　名稱預先核准 62 相關連結　怎樣給公司起名字 63 4.1.2　制定公司章程 64 相關連結　公司的經營範圍 65 相關連結　公司註冊資金不需要驗資 69 4.2　申請辦理營業執照 70 相關連結　“五證合一”登記制度 70 4.2.1　個體戶開業登記 71 4.2.2　私營企業開業登記 75 4.3　登記註冊後的事項 90 4.3.1　刻制印章並備案 90 4.3.2　到銀行開戶 91 4.3.3　申請稅務登記與核稅種 92 4.3.4　領取購買發票 92 第5章　人員組織與管理 企業人員組織與管理是把企業人員組織起來，完成企業的任務，實現企業的目標。企業人員配備與企業組織的設計，是整

個管理活動的基礎，是一項十分重要的管理工作。同時，人員的招聘與培訓也是配備人員並使之工作效率達到最佳的途徑。 5.1　公司的人員構成 96 5.1.1　老闆 96 5.1.2　企業合夥人 97 5.1.3　員工 98 5.2　建立公司的組織架構 98 5.2.1　建立組織架構的好處 98 5.2.2　如何建立組織架構 99 5.2.3　確定員工的崗位與職責 103 5.3　員工招聘 103 5.3.1　確定員工的任職條件 103 5.3.2　人員招聘管道 104 5.3.3　人員招聘實施 104 5.3.4　員工配對組合 105 5.4　員工培訓 106 5.4.1　員工培訓的內容 106 5

.4.2　員工培訓的方法 106 5.4.3　員工培訓計畫 107 5.4.4　員工培訓的控制 108 5.5　員工的規範化管理 110 5.5.1　制度化管理 110 5.5.2　人員禮儀規範 111 5.5.3　建立員工合同和檔案管理系統 112 5.5.4　建立基於IT系統的考勤和請假審批流程 112 5.6　員工激勵管理 113 5.6.1　激勵的制度化 113 5.6.2　激勵的方式 116 5.6.3　激勵機制的建立 120 第6章　加強財務管理 財務管理是公司管理的一個重要分支，財務管理為公司的資金流動方式、資金流動趨向以及資金運用效果預測等提供了全面、系統的解決方案。因此，作

為公司的經營管理者，你有必要在財務管理方面投入較多精力，以使公司各方面項目的實施都處於穩定發展狀態。 6.1　企業經營管理者會計責任 124 6.1.1　《會計法》中的規定 124 6.1.2　《企業財務通則》的規定 125 6.2　如何避免違反會計法規的風險 125 6.2.1　提高法制觀念，正確履行會計責任 125 6.2.2　要特別重視《會計法》的學習 126 6.2.3　向企業的員工宣傳《會計法》 126 6.2.4　重視制度建設 126 6.2.5　充分發揮內部審計的監督職責 127 6.3　建立良好的財務制度 127 6.3.1　建立健全內部稽核制度和內部牽制制度 127 6.3.

2　建立健全內部審計制度，實施對會計的再監督 128 6.3.3　建立財務審批許可權和簽字組合制度 128 6.3.4　建立成本核算和財務會計的分析制度 128 6.3.5　規範會計基礎工作，提高會計工作的水準 129 6.4　建賬與立賬 129 6.4.1　現金日記帳 129 6.4.2　銀行存款日記帳 130 6.4.3　總分類帳 131 6.4.4　明細分類帳 132 6.5　要會看財務報表 136 6.5.1　看懂資產負債表 136 6.5.2　讀懂現金流量表 139 6.5.3　讀懂利潤表 144 第7章　公司行銷計畫與執行 在行銷領域，有一句俗話：“行銷計畫是一切成功的關鍵。”因

為行銷計畫是你的公司在市場風浪裡航行的基本路線圖。如果你的航行路線有誤的話，那麼你的公司會航行到哪裡去呢？“有計劃不是萬能的，但沒有計劃卻是萬萬不能的”。 7.1　行銷要有計劃 148 7.1.1　行銷計畫的內容 148 7.1.2　行銷計畫失敗的六個緣由 150 7.2　行銷執行 151 7.2.1　執行力就是競爭力 151 7.2.2　執行的層次 152 7.2.3　成功執行的大秘訣 153 7.3　行銷控制 154 7.3.1　行銷控制——市場行銷的“防護網” 154 7.3.2　市場行銷預警系統 156 7.3.3　市場行銷審計 157 第8章　公司稅務管理 企業稅務管理是企業在遵守

國家稅法，不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現稅收成本最小化的經營管理活動。 8.1　納稅人資格認定 160 8.1.1　一般納稅人和小規模納稅人的區分 160 8.1.2　確認企業是哪類納稅人資格 160 8.1.3　一般納稅人資格認定 163 8.2　稅收優惠備案及審批 163 8.2.1　企業所得稅稅收優惠項目 163 8.2.2　增值稅優惠專案及報送的資料 166 8.2.3　稅收優惠備案及審批流程 170 8.3　納稅申報 170 8.3.1　瞭解各稅種的繳稅日期 170 8.3.2　抄稅 17

1 相關連結　網上抄報稅 172 8.3.3　報稅 173 相關連結　2019年深化增值稅改革新政策解讀 174

會計、出納、財務報表實用全書

為了解決開戶印章規定的問題，作者王言 這樣論述：

本書是一本專門面向財務和會計人員的知識手冊，從會計、出納和財務報表三個不同側面介紹了財會從業者必須要掌握的專業知識。全書共分為3篇28章，包括會計業務與技能詳解、出納業務與技能詳解和財務報表分析與技能詳解三大篇幅的內容。書中詳細地介紹了關於會計人員的職位要求、會計記賬、憑證管理、賬務處理、現金管理、資產負債表、利潤表、現金流量表及相關財務報表的綜合分析等內容。本書適合會計專業的大中專院校學生、會計從業資格應考人員、剛參加工作的財會人員、想要自己記賬的私營業主及公司的中高層管理者學習使用。 第一篇 會計業務與技能詳解第1章 初窺門徑：會計新手入門1.1會計是怎麼來的1.1.1

會計的來源1.1.2會計發展的不同階段1.2會計是干什麼的1.2.1會計是什麼1.2.2國際社會上關於對會計概念的理解1.2.3會計有什麼用1.2.4會計工作的大致流程1.2.5會計實務工作都干什麼1.3如何成為一名優秀的會計人員1.3.1會計從業人員應滿足什麼條件1.3.2與會計相關的專業證書1.3.3會計人員的職業道德1.3.4會計人員的職責與權限1.3.5《會計法》對會計的法律要求1.3.6會計人員的其他法律責任1.4會計部門的崗位1.4.1會計崗位的分類1.4.2會計部門崗位設置的注意事項1.4.3會計崗位的工作內容1.4.4其他崗位的設置第2章 所有的事情都要留有痕跡：會計記賬2.1

會計對象與會計要素2.1.1會計對象的簡單介紹2.1.2會計要素的概念及分類2.2會計假設2.2.1會計假設的基本前提2.2.2會計工作應遵循的原則2.2.3會計主體假設2.2.4會計主體假設的幾種類別2.3衡量會計工作成敗的標准及會計核算方法2.3.1會計信息的質量要求2.3.2如何進行會計核算2.3.3會計的工作環節和會計循環2.4復式記賬法及借貸記賬法2.4.1記賬方法概述2.4.2借貸記賬法的依據2.4.3借貸記賬法的記賬規則2.4.4會計基本等式2.5什麼是會計科目及賬戶2.5.1會計科目2.5.2會計賬戶2.5.3會計科目與賬戶的關系第3章 核算工作的起點：會計憑證3.1會計憑證的

概念、意義和種類3.1.1關於對會計憑證的理解3.1.2會計憑證的意義3.1.3會計憑證的種類3.2原始憑證3.2.1原始憑證的概念及基本內容3.2.2原始憑證的分類3.3.3原始憑證的設計3.2.4原始憑證的填制要求3.2.5原始憑證的審核內容3.2.6原始憑證處理實例3.3記賬憑證3.3.1記賬憑證的概念3.3.2記賬憑證的基本內容3.3.3記賬憑證的種類3.3.4記賬憑證的編制要求3.3.5記賬憑證的審核內容3.3.6記賬憑證填制舉例3.4會計憑證的傳遞和保管3.4.1會計憑證傳遞的一般要求3.4.2會計憑證傳遞的作用3.4.3會計憑證的保管3.4.4會計憑證的裝訂3.4.5會計憑證的歸

檔第4章 會計賬簿的填制4.1會計賬簿概述4.1.1會計賬簿的概念4.1.2設置和登記賬簿的意義4.1.3會計賬簿與賬戶的關系4.1.4會計賬簿的分類4.2會計賬簿基本內容和記賬規則4.2.1會計賬簿的基本內容4.2.2會計賬簿的記賬規則4.3會計賬簿的對賬和錯誤更正4.3.1對賬中應核對的項目4.3.2賬證相符——科目匯總表的編制4.4會計賬簿的錯賬更正方法4.4.1畫線更正法4.4.2紅字更正法4.4.3補充登記法4.5會計賬簿的結賬4.5.1結賬的含義及分類4.5.2結賬的方法4.5.3結賬的步驟4.5.4結賬注意事項4.6會計賬簿的啟用、更換和保管4.6.1會計賬簿的啟用4.6.2會計

賬簿的更換4.6.3會計賬簿的保管第5章 賬務處理程序5.1賬務處理程序的基本知識5.1.1概念及核算程序5.1.2賬務處理程序的效果5.1.3賬務處理程序的不同種類5.1.4賬務處理程序的設計原則5.2財務處理程序的具體內容5.2.1記賬憑證賬務處理程序5.2.2科目匯總表賬務處理程序5.2.3匯總記賬憑證賬務處理程序5.2.4電算化賬務處理程序第6章 企業的建賬流程6.1建賬的基本知識6.1.1建賬的必要性6.1.2建賬的確認依據6.1.3建賬的基本原則6.1.4建賬應包括的內容6.1.5建賬的基本要求6.1.6建賬的流程6.2不同種類賬目的建賬原則6.2.1固定資產的建賬原則6.2.2總

賬建賬原則6.2.3明細賬建賬原則6.2.4日記賬的建賬原則6.2.5備查賬的建賬原則6.3不同企業如何建立賬務體系6.3.1工業企業的賬務體系6.3.2服務企業賬務體系第7章 貨幣資金賬務處理7.1貨幣資金的相關介紹7.1.1貨幣資金的分類7.1.2庫存現金的適用范圍7.1.3庫存現金限額的核定程序7.1.4現金管理的內部控制制度7.1.5庫存現金的核算7.1.6庫存現金清查及賬務處理7.2銀行存款賬務核算7.2.1銀行結算賬戶的管理規定7.2.2銀行存款的賬務核算7.2.3銀行存款的清查7.3其他貨幣資金的賬務處理第8章 存貨賬務處理8.1存貨基本知識8.1.1存貨的內容8.1.2存貨的確

認條件8.2存貨的初始計量8.2.1自制存貨的入賬處理8.2.2外購存貨的入賬處理8.2.3委托加工存貨的入賬處理8.2.4接受捐贈存貨的入賬處理8.2.5其他方式取得存貨的入賬處理8.3存貨的期末計量8.3.1存貨期末計量原則8.3.2存貨期末計量方法8.4存貨的計價方法8.4.1先進先出法8.4.2加權平均法8.4.3移動平均法8.4.4個別計價法8.5存貨的期末處理8.5.1存貨的單料同到的處理8.5.2存貨的單到料未到的處理8.5.3存貨的料到單未到的處理8.6存貨清查8.6.1存貨清查的一般步驟8.6.2存貨清查的賬務處理第9章 固定資產賬務處理9.1認識固定資產9.1.1固定資產的

確認條件9.1.2固定資產的划分依據9.1.3固定資產的計價9.2固定資產的折舊9.2.1影響固定資產折舊的主要因素9.2.2折舊的年限9.2.3固定資產的折舊方法9.2.4固定資產折舊的賬務處理9.3固定資產處置的基本程序9.3.1固定資產處置的流程9.3.2購入不需安裝的固定資產的賬務處理9.3.3購入需要安裝固定資產的賬務處理9.3.4其他方式取得的固定資產的賬務處理9.3.5固定資產減少的賬務處理9.4固定資產清查9.4.1固定資產清查的范圍9.4.2固定資產盤盈的賬務處理9.4.3固定資產盤虧的賬務處理第10章 投資賬務處理10.1投資的特點和類型10.1.1投資的特點10.1.2投

資的類型10.2短期投資賬務處理10.2.1交易性金融資產概述10.2.2交易性金融資產的賬務處理10.3長期投資賬務處理10.3.1長期股權投資的特性10.3.2長期股權投資入賬的賬務處理10.3.3長期股權投資的后續計量10.3.4長期股權投資核算方法的轉換第11章 負債項目賬務處理11.1如何正確確認負債項目11.1.1負債的特征及確認條件11.1.2負債的分類11.2短期負債項目賬務處理11.2.1短期借款的賬務核算11.2.2應付票據的賬務核算11.2.3應付賬款的賬務核算11.2.4預收賬款的賬務核算11.2.5應付職工薪酬的賬務核算11.2.6應交稅費的賬務核算11.3長期負債項

目賬務處理11.3.1長期負債與流動負債的區別11.3.2長期負債的償還特點11.3.3長期借款的賬務處理11.3.4應付債券的賬務處理第12章 所有者權益賬務處理12.1所有者權益的基本知識12.1.1所有者權益與負債的區別12.1.2所有者權益的構成12.1.3所有者權益核算的一般要求12.2所有者權益賬務處理12.2.1實收資本的核算12.2.2資本公積的賬務核算12.2.3盈余公積的賬務核算12.2.4未分配利潤的賬務核算第13章 收入、費用和利潤項目的賬務處理13.1收入13.1.1收入的特點13.1.2收入的分類13.1.3商品銷售收入的確認條件13.1.4賬戶的設置13.1.5收

入的賬務處理13.2費用13.2.1費用的特征13.2.2費用的確認13.2.3費用的主要內容分析13.2.4費用的賬務處理13.3成本13.3.1成本核算設置的賬戶13.3.2生產成本的核算13.4利潤13.4.1利潤的構成13.4.2利潤的賬戶設置13.4.3營業外收支的賬務處理13.4.4本年利潤的賬務處理13.4.5所得稅的賬務處理第二篇 出納業務與技能詳解第14章 出納人員根基要穩固14.1外行看出納14.1.1出納在企業中的位置14.1.2出納的概念14.1.3出納工作的特點14.1.4什麼是出納人員14.2出納機構的相關介紹14.2.1出納機構設置14.2.2出納崗位的基本形式1

4.2.3出納人員的內部分工14.3出納人員的從業要求14.3.1政策覺悟14.3.2操作技能14.3.3職業道德14.3.4工作態度14.3.5安全意識14.4出納人員的工作要求14.4.1維護財經法規14.4.2按照章程辦事14.4.3數據處理要謹慎14.4.4工作要及時完成14.4.5邏輯思維要敏捷14.4.6善於溝通與協同14.5出納人員要熟悉電腦操作14.5.1熟悉辦公軟件14.5.2常用的快捷鍵14.5.3收發郵件14.5.4要熟悉網銀、網上報稅與年檢操作流程14.6計算器的使用規則14.6.1應用計算器的必要性14.6.2計算器的操作方法第15章 正確行使手中的權力15.1出納人

員的崗位職責15.1.1管理收、付、存15.1.2管好現金賬與銀行存款賬15.1.3管理憑證15.1.4堅持日清月結15.1.5辦理銀行接口業務15.1.6辦理外匯業務15.1.7保管印章與空白票據和空白支票15.1.8出納報告單15.2出納人員的權限15.3支票的管理15.3.1支票的填寫要求15.3.2支票的簽發管理15.4印章與印鑒的管理15.4.1常用印章種類和用途15.4.2印章的管理規定15.4.3蓋章15.4.4用印方法15.5做一名稱職的出納人員15.5.1恪守信用15.5.2守口如瓶15.5.3安全意識15.5.4嚴肅細致第16章 現金管理的工作要點16.1現金管理的法律依據

及處理原則16.1.1現金管理的法律規定16.1.2現金管理的「八不准」原則16.1.3現金收支的規定16.2現金日記賬16.2.1日記賬的具體要求16.2.2現金日記賬的核對16.2.3現金日記賬的填寫方法16.3現金收入的管理16.3.1現金保管的四點要求16.3.2現金收款16.3.3復核現金收款憑證16.4現金支出的管理16.4.1現金付款16.4.2現金支付的方式16.4.3現金支付的業務介紹16.5現金的提取與送存16.5.1現金提取的一般程序16.5.2現金送存的注意事項16.6備用金、差旅費及費用報銷16.6.1備用金16.6.2差旅費16.6.3費用報銷16.7發放工資16.

7.1傳統方式計發工資16.7.2銀行轉賬方式第17章 快速點鈔與假幣處理17.1快速點鈔的基本要求17.1.1點鈔的要求17.1.2點鈔的基本程序17.1.3快速點鈔的方法17.2點鈔機17.2.1點鈔機的操作程序17.2.2點鈔機的日常保養17.3假幣的識別及處理17.3.1當心收假幣17.3.2辨別真假幣17.3.3如何處理假幣17.4保險箱的日常使用與管理17.4.1保險箱的定義17.4.2如何管理保險箱第18章 國稅與地稅的申報18.1國稅與地稅的增收管理分工18.2一般納稅人與小規模納稅人的區別18.2.1開票權不同18.2.2稅率不同18.2.3計稅辦法不同18.3納稅申報的方式

和期限18.3.1納稅申報的方式18.3.2各稅種的申報期限18.4個人所得稅計算方法18.4.1個人所得稅的內容18.4.2個人所得稅的計算標准18.5發票的使用規定18.5.1發票的重要作用18.5.2發票的分類18.5.3發票的領購18.5.4發票的開具及填寫要求18.5.5發票的管理第19章 公司的注冊與年檢19.1公司的設立登記19.1.1新公司注冊應滿足的條件19.2.2公司的划分類別19.2.3有限責任公司的設立登記19.2.4股份有限公司的設立登記19.2.5公司注冊應准備的材料及申請步驟19.2營業執照的辦理程序19.2.1營業執照辦理程序19.2.2變更營業期限、股東名稱所

需要材料19.2.3營業執照注銷程序19.2.4營業執照辦理費用19.3企業年檢要求及期限第20章 銀行賬戶的開戶及管理20.1銀行賬戶的開戶20.1.1基本存款賬戶的開設20.1.2一般存款賬戶的開設20.1.3臨時存款賬戶的開設20.1.4專用存款賬戶的開設20.1.5賬戶使用的相關規定及處罰20.2銀行賬戶日常賬務處理20.2.1銀行日記賬20.2.2企業網銀20.2.3銀行對賬單第21章 支票的管理與結算業務21.1匯票結算21.1.1匯兌概述21.1.2銀行匯票的優點分析21.1.3對於拒付匯票的處理21.1.4匯兌結算的程序21.1.5匯兌結算的注意事項21.2銀行本票結算21.2

.1銀行本票的特點21.2.2銀行本票結算的程序21.2.3銀行本票的背書轉讓21.2.4銀行本票的賬務處理21.3委托收款21.3.1委托收款的分類21.3.2委托收款的賬務處理21.3.3委托收款結算方式的注意事項21.4異地托收承付結算方式21.4.1托收承付概述21.4.2異地托收承付的結算條件21.4.3異地托收承付的賬務處理21.4.4異地托收承付的相關規定21.5信用卡結算方式21.5.1個人卡與單位卡的辦理21.5.2信用卡結算的程序21.5.3信用卡使用的相關規定第22章 出納人員的交接工作22.1出納工作交接要點22.2出納工作交接書22.3交接的步驟22.3.1交接的步驟

22.3.2交接過程中的注意事項22.3.3各方責任22.4出納歸檔資料22.4.1出納歸檔資料的范圍22.4.2整理和保管出納資料22.4.3整理和保管出納賬薄22.4.4其他出納資料22.5出納歸檔資料的移交、調閱第三篇 財務報表分析技能詳解第23章 財務報表：基礎知識是關鍵23.1財務報表概述23.1.1財務報表的內涵23.1.2財務報表的分類23.1.3財務報表的使用者23.1.4財務報表的發展演變23.1.5財務報表的重要作用23.1.6財務報表的編制要求23.2財務報表分析概述23.2.1財務報表分析的內容23.2.2財務報表分析手段23.2.3財務報表分析的基本方法23.2.4財

務報表分析的步驟23.2.5財務報表分析的作用第24章 盤點公司家底：資產負債表24.1資產負債表的基礎知識24.1.1借貸平衡24.1.2會計等式24.1.3資產負債表的含義及樣式24.1.4資產負債表的結構24.1.5資產負債表的標准格式24.1.6資產負債表的生成過程24.2資產負債表的資產類項目分析24.2.1流動資產項目分析24.2.2非流動資產項目分析24.3資產負債表中的負債類項目分析24.3.1流動負債項目分析24.3.2非流動負債項目分析24.4資產負債表中的所有者權益類項目分析24.5資產負債表分析24.5.1年初數與年末數的比較，分析資產負債表變動情況24.5.2根據財務

指標分析企業長期償債能力24.6資產負債表附表分析24.6.1清單類的資產負債表附表24.6.2帶其他輔助信息的資產負債表附表第25章 公司是否盈利：詳解利潤表25.1利潤表概述25.1.1利潤表的概念及標准格式25.1.2利潤表的結構25.1.3利潤表的種類25.1.4利潤表的作用25.1.5利潤表的分析方法25.2正確認識利潤表25.2.1利潤表的內容25.2.2利潤表中的項目分析25.3利潤表計算利潤的計算步驟25.3.1利潤表編制原理25.3.2利潤表的計算步驟25.3.3營業利潤的計算25.3.4利潤總額計算步驟25.3.5凈利潤計算步驟25.4利潤表分析25.5利潤分配表25.5.

1利潤分配表的結構25.5.2我國法規對利潤分配的限制25.5.3利潤分配表的結構反映了利潤分配原則25.6結合利潤表附表進行分析25.6.1反映經營能力的利潤表附表25.6.2反映管理能力的利潤表附表25.7結合資產負債表進行分析25.7.1資產凈利率25.7.2其他反映盈利能力的衍生指標25.7.3總資產周轉率25.7.4其他反映經營效率能力的衍生指標第26章 公司經營情況如何：現金流量表26.1現金流量表的基礎知識26.1.1現金和約當現金的概念26.1.2現金流量表中的現金的含義26.1.3現金流量表的標准格式26.1.4現金流量表的基本結構26.1.5現金流量表的會計意義26.1.6

現金流量表的作用26.2現金流量表的相關項目26.2.1經營活動的現金流量相關項目26.2.2投資活動的現金流量相關項目26.2.3籌資活動的現金流出與流入26.3從現金流量表中了解現金狀況26.3.1現金流量表主表26.3.2現金流量表補充資料26.4現金流量表的數據來源26.4.1對現金流量表中「現金」的解釋26.4.2現金流量表的數據來源26.5檢測現金流量表是否正確26.5.1檢測現金流量表的步驟26.5.2現金流量表與資產負債表的關系26.5.3現金流量表與利潤及利潤分配表的關系第27章 提供補充信息：財務報表附表27.1財務報表附注用文字形式提供補充信息27.1.1財務報表附注的概

念及特征27.1.2財務報表附注應披露的內容27.1.3財務報表附注的基本結構27.2財務報表附注的局限性27.2.1財務報表的局限性27.2.2財務報表附注的優缺點分析27.3財務情況說明書27.3.1什麼是財務情況說明書27.3.2財務情況說明書的基本要求27.3.3財務報表附注與財務情況說明書的比較第28章 財務報表綜合分析28.1企業資金結構分析28.1.1為什麼要進行資金結構分析28.1.2流動資產分析28.1.3存貨分析28.1.4應收賬款分析28.1.5長期投資分析28.1.6在建工程分析28.1.7資產負債率分析28.1.8資本負債率分析28.1.9流動負債率分析28.2企業償

債能力及債務風險分析28.2.1資金流動性分析及債務償還緊迫程度28.2.2短期償債能力財務比率28.2.3長期償債能力財務比率28.2.4用期限法分析企業償債能力28.2.5經營風險分析28.2.6財務杠桿和財務風險分析28.3企業盈利能力分析28.3.1銷售盈利能力分析的指標28.3.2企業銷售盈利能力分析28.3.3企業資產盈利能力分析28.4企業發展能力分析28.4.1營業收入增長分析28.4.2利潤增長分析28.4.3資產增長分析28.4.4資本擴張指標28.4.5股利增長率28.5企業營運能力與經營協調性分析28.5.1應收賬款周轉率28.5.2存貨周轉率28.5.3流動資產周轉率

28.5.4固定資產周轉率28.5.5總資產周轉率28.5.6營業周期28.5.7營運資金需求與企業經營協調性28.5.8營運資金需求的影響因素28.5.9現金支付能力28.5.10經營活動動態協調分析附錄1 小企業會計准則第一章 總則第二章 資產第三章 負債第四章 所有者權益第五章 收入第六章 費用第七章 利潤及利潤分配第八章 外幣業務第九章 財務報表第十章 附則附錄2 會計基礎工作規范第一章 總則第二章 會計機構和會計人員第三章 會計核算第四章 會計監督第五章 內部會計管理制度第六章 附則

中國大陸租稅改革之研究(1978-2001)─發票問題之探討

為了解決開戶印章規定的問題，作者林茂盛 這樣論述：

本文以中國大陸租稅改革之研究（1978－2001），子題為發票問題之探討為題，採取比較研究途徑，以文獻研究法與訪談調查法。透過計劃、市場經濟體制租稅觀點，以及「租稅公平理論」論證「發票」在中國大陸稅務制度是永久稅務憑證？亦或過渡時期之產物？其後再就發票功能與經濟貢獻，以及發票犯罪與運作進行分析，並做評估。 本文主要發現包括：1、中國大陸「發票」種類繁多複雜，普通發票樣式各地不統一，仍保有為稅務永久憑證之地位，而非過渡時期產物。主要原因如下六點：（1）利益因素驅使，中國大陸稅收管理環境與制度未獲得相對應之改善。（2）相關部門之配合未能形成制度化、法制化，難以形成治稅利器。（

3）少數稅務機關執法不嚴，發票犯罪份子有機可乘。（4）徵管技術落後，執法不公、執法不嚴。（5）國民納稅意識薄弱，對稅法瞭解不夠深入。（6）公司會計制度不夠健全。2、中國大陸發票制度可保留增值稅專用發票：（1）因爲專用發票有一個優點，即專用發票上記載有購銷雙方的基本資料，便於稅務機關進行交叉比對，特別是針對數量大進項稅額進行的稽核。（2）將稅務審計的重點放在帳票是否相符上，對數額大的發票，實施交叉比對，防止以兩套帳騙取扣抵與偷逃稅賦。（3）將增值稅扣抵制度建立在發票法和賬簿法結合的基礎上，即將增值稅專用發票只作爲賬簿法計算可扣抵進項稅額的原始憑證。（4）由於增值稅專用發票不再作爲扣抵的唯一憑證，

也就淡化增值稅專用發票在增值稅鏈條運行中作用。（5）在不存在獲取增值稅專用發票即可獲得增值稅進項稅額扣抵的情況下，也就有可能杜絕假發票的産生，減少發票犯罪，降低虛開增值稅專用發票在納稅人經濟利益上的刺激性。（6）增值稅專用發票仍作爲計稅依據，但不作爲唯一的扣稅憑證，則增值稅專用發票將可由稅務憑證過渡到商務憑證上。 主要結論認為：一、從使用、管理及社會效益角度探索中國大陸取消增值稅專用發票之必要性。（1）從治本角度看，專用發票是完稅憑證，比鈔票值錢。（2）從使用角度看，現行規定，納稅人由於保管不善，發生專用發票遺失、損壞與被盜，就視同遺失鈔票一樣，不得扣抵稅額。（3）從管理角

度看，專用發票管理比管鈔票還難。認定一張鈔票的真假，有驗鈔機即可。（4）從社會效益角度看，中國大陸極為重視增值稅專用發票，從一開始就將專用發票當作鈔票來管理。以致虛開、假開發票案率仍居高不下，投入與産出不成比例，極不經濟，社會效益不高，更有取消專用發票的必要。二、中國大陸實施「金稅工程」後，基本上解決專用發票內容真假難辨核心問題，爲取消憑專用發票扣稅提供客觀條件。三、將增值稅專用發票改爲普通發票之可行性。取消專用發票採用普通發票後，將降低發票印製、運輸與保管費用。將發票的管理權由企業自行負責，便於明晰稅務機關與企業雙方的職責，易於發現問題及時處理。